关于昌江区政府2021年度财政预算执行及决算草案和其他财政收支的审计工作报告

(2022年8月30日在区十一届人大常委会第五次会议上）

昌江区审计局     马顺保

主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，由我向区人大常委会报告2021年度2021年度财政预算执行及决算草案和其他财政收支的审计工作，请予审议。

截至目前，共完成审计项目10个，其中：2021年度本级财政预算执行和决算草案情况审计1个、领导经济责任履行情况审计4个、部门预算执行审计4个，区属企业昌江区国有资产经营管理有限公司2020和2021年度资产、负债、损益情况审计1个。审计查出违规问题资金1100.33万元；管理不规范金额4061.59万元；提出审计建议38条。

一、本级财政预算执行及决算草案情况

（一）2021年度公共财政预算执行情况

2021年，全区完成财政总收入19.33亿元，完成年初预算的100.2％，较上年完成数增长6.21％。全区一般公共预算收入完成6.15亿元，完成年初预算87.56％，较上年完成数下降8.06％。财政总收入主要项目执行情况是:税收收入15.93亿元，比上年增长9.27％；非税收入3.4亿元，比上年下降6.58％。

2021年，全区公共财政预算支出完成14.72亿元，完成调整预算（含上级补助、上年结余支出等）的105.32％，比上年下降15.81％。主要项目执行情况是:一般公共服务支出25607万元，国防支出296万元，公共安全支出4656万元，教育支出19934万元，科学技术支出1643万元，文化体育与传媒支出1857万元，社会保障和就业支出15033万元，卫生健康支出11924万元，节能环保支出1485万元，城乡社区事务支出9254万元，农林水事务支出17803万元，交通运输支出4953万元，资源勘探信息等支出2411万元，商业服务业等支出3926万元，自然资源海洋气象等支出274万元，住房保障支出9280万元，灾害防治及应急管理支出4552万元，债务付息支出1552万元，其他支出10786万元，债务发行费用支出15万元。

（二）2021年度社会保险基金预算执行情况

2021年度社保专项基金收入20282.27万元，其中：财政补贴收入12389.96万元（中央4885.44万元；省级3899.2万元；市级2536.15万元；区级1069.17万元）；税务征缴收入5641.55万元；经办机构上缴收入2198.36万元；利息收入52.4万元

2021年度社保基金支出20113.65万元，其中：待遇支出16295.39万元；上解支出3818.26万元

2021年度本年收支结余168.62万元，截至2021年度期末财政专户结余4478.02万元。

（三）2021年度上级转移支付情况

2021年，上级补助我区一般公共预算转移支付总额为88883万元，其中:一般性转移支付补助43396万元、返还性收入31124万元、专项转移支付补助14363万元。

2021年，上级补助我区政府性基金转移支付总额7079万元。

（四）2021年度地方政府债券情况

2021年，省财政转贷我区地方政府债券总计96006万元，其中新增一般债券转贷收入39045万元，再融资一般债券转贷收入1300万元，新增一般债券资金主要用于公益性事业项目建设，再融资一般债券用于已到期的一般债务还本。同时从一般预算资金上解决3273万元用于已到期的专项债务还本付息。

（五）2021年昌江区政府性基金预算收入及结余情况

 2021年度政府性基金预算收入243万元，上级补助收入7079万元，上年结余534万元，债务转贷收入25267万元，合计：33123万元。

 2021年度政府性基金预算支出11589万元，上解上级支出1万元，债务还本支出1872万元，合计：13462万元。

 2021年度政府性基金预算结余19661万元。

（六）2021年度财政预算平衡情况

2021年全区完成公共预算收入61545万元，加上各项补助收入88883万元、上年结余收入21595万元，调入资金2000万元，债券转贷收入15078万元，总收入共计189101万元。全区完成公共预算支出147241万元，加上债券还本支出1401万元，上解支出16112万元，支出总计164754万元，收支相抵，年终结余24347万元，结转下年支出24347万元。

 （七）2021年底非税账户资金结余情况

其他财政资金6996.52万元；其他应收款1268.04万元 ；财政专户管理资金支出0.98万元；应缴财政收入1905.59万元；财政专户管理资金收入21.76万元；其他应付款5168.45万元；一般公共预算结转结余1194.65万元（期初数）；财政专户管理资金结余-24.91万元（期初数）。

二、本级财政预算执行及决算草案审计情况

审计结果表明，2021年度财政运行稳中有进，财政管理改革不断深化，扎实推进零基预算改革，预算管理一体化系统全面上线运行，优化预算编报流程，推动完善标准科学、规范透明、约束有力的预算制度。但也发现如下问题：

1.一般公共服务资金和专项转移支付资金未及时拨付

2021年度上级指标转移支付资金结余10134.65万元滞留在本级财政未及时拨付，其中：专项转移支付指标10088.34万元；一般公共服务支出46.31万元。

2.违规向非本级预算单位拨款

2021年度以抄告单形式财政通过一般公共预算本级支出向各非本级预算单位拨款1659.47万元，其中：拨消防大队各项资金766万元；拨昌江公安分局621.8万元；拨景德镇市国土资源局昌江分局271.67万元。

3.预算调整幅度较大，以抄告单形式安排部分支出

2021年度一般公共预算支出预算数103166万元，预算项目变动数68356万元，以政府抄告单形式安排部分预算支出2978.5万元，政府财政预算未严格执行预算法，财政预算刚性不足。

4.非税收入未及时缴入国库

截至2021年期末累计应缴未缴入国库金额共计928.78万元，其中：行政事业性收费432.09万元；利息收入50.85万元；国有资源（资产）有偿使用收入31.05万元；罚没收入323.63万元；国有资本经营收入-林场经营收入92.16万元。

5.收部分单位存量资金放在专户未进行账务处理且未缴入国库

经审计财政专户资金时发现账户资金与对账单金额不相符，通过核查发现中国银行子账户收各部门存量资金2887.52万元，其中退回区总工会38万元，上述资金情况未进行账务处理，也未缴入国库，该银行账户还有2018年度上饶市审计局在昌江区进行民生保障资金和惠民项目专项资金审计时收各单位资金343.5万元，截至2021年底余额3211.59万元均未缴入国库。

6..社保专户方面存在问题

2020年11月社保专户账户11号凭证，根据赣人社字（2020）235号文向景德镇市财政局付城乡居民基本养老保险基金委托投资运营工作经费150万元，列暂付款，仍未进行整改，不符合《中华人民共和国社会保险法》的相关规定。

三、政府采购项目管理方面存在问题

1.政府采购中心对政府采购行为监管不到位

昌江区政府采购中心对各单位集中采购和分散采购项目未进行台账记录，只对招投标项目进行台账管理，并且管理流于形式，未履行政府采购职责，有些单位填写政府采购申请表和供应商签订的供货合同不合规，没有严格按照合同要求填报。

2.以竞争性磋商方式采购，规避公开招投标

经审计，景德镇市昌江区第二幼儿园改造装修项目工程于2021年7月22日委托给江西鑫益工程管理中心有限公司发布竞争性磋商公告，中标单位：江西省荣翔建设有限公司，中标价872.61万元。

四、中央转移支付专项资金未及时拨付使用的情况

1.景财农指【2020】58号、59号文《关于提前下达2021年中央水库移民扶持基金预算的通知》的资金共计566万元，有结余62.54万元在区农业农村水利局账户未支付。

2.景财农指【2021】19号《关于下达2021年新农村建设省财政补助资金的通知》资金200万元，仍有50万元未使用。

3.景财农指【2021】42号《关于下达2021年中央水库移民扶持基金预算的通知》资金32万元，仍有7万元未拨付使用。已责成区农业农村水利局按照资金性质和使用途径拨付使用。

五、重大政策措施落实方面

1.乡村振兴资金使用管理情况

2021年乡村振兴衔接资金2362.99万元，其中：中央856.2万元、省级794万元、市级205.61万元、区级507.18万元。经延伸审计资金使用情况存在以下问题：

（1）乡镇使用衔接资金项目工程方面存在问题

①两个项目工程施工同一时间，同一个注册建造师，疑为虚假邀标，变相直接发包。

②乡村振兴衔接资金使用效率低，工程项目完工之后，未达到预期效果，并超比例预付工程款。

2.高标准农田资金使用情况

昌江区2020年度改造高标准农田2000亩，投入安排资金约600万元；2021年度改造高标准农田20000亩，投入安排资金约6000万元，经审计相关资料存在问题如下：

⑴工程款支付单位与合同签订单位不符，涉嫌转包工程。

⑵合同签订草率，未认真核对，项目部账务处理混乱，不符合财务要求。

六、政府国债资金收支使用情况

2021年度国库收到新增债券39045万元。2021年度支出共计14726.31万元，其中：国库直接支付专项债 9970.31万元，大平台支付国库清算一般债券4756万元，使用进度37.72%。

1.中标单位未提交履约担保，未取消中标资格，损害他人利益，且不当得利61.03万元。

2.使用专项债支付项目初步设计费

七、部门预算执行审计情况

经对4个部门2021年度预算执行及决算草案情况开展了现场审计。相关部门执行预算、财务及资产管理有关制度情况总体较好，发现的主要问题：

1.预算管理不够完整细化。如：区卫健委2021年收入预算数为1876.04万元，决算数为4701.08万元，预算收入与决算收入存在差异2825.04万元，占预算收入的150.58%；2021年支出预算数为1876.04万元，支出决算数为4632.42万元，预算支出与决算支出存在差异2756.38万元，占预算支出的146.92%。

2.预算编制不完整。一是部门在编制预算时未将上年结转结余纳入本年度预算；二是未将二级机构“三公经费”纳入2021年预算管理。

3.未严格执行财务管理制度。一是部分单位预算支出管理不够到位。二是往来款未及时清理。

4.个别部门“一把手”直接分管财务的情况。

八、区属企业审计情况

1.债权投资无兑现

区国资公司于2020年12月28日与九江村镇银行签订540万元债权转让协议，截至审计期间（2022年4月）无任何兑现。

2.采购原材料未履行询价程序

区国资公司2021.4. 33号凭证付九江经济技术开发区王宇五金电线水暖经营部采购钢材(螺纹钢）42.3万元，会议记录书写错误42.5万元写成4.25万元，且未见磋商、询价程序 。

3.固定资产不准确

区国资公司把个别管理费用违规计入固定资产。例如：付车辆保险费、项目招标代理费违规计入了固定资产。

4.多计工程税费

区国资公司子公司昌瑞源建设开发有限公司支付工程款时，发票税费与工程结算书税费不一致，多付工程税费。

5.未按规定留取工程质保金

区国资公司子公司昌瑞源建设开发有限公司付昌瑞源办公楼装修改造费，未按规定留取3%工程质保金。

6.未按规定及时收取合规发票

昌瑞源建设开发有限公司支付隆生国际建设集团有限公司园林农贸市场工程进度款77.93万元和农民工工资19.48万元，共计97.42万元未开具发票。

7.房租收入未缴纳税费

区国资公司子公司立和创物业服务有限公司房租等收入未缴纳相应税费。

九、审计建议

（一）深化财政体制改革，完善财政管理机制。一是深化预算管理制度改革。清晰界定财政事权和支出责任，强化财力保障机制，推动零基预算改革进一步扩围。推进预算绩效管理体系不断完善，强化绩效管理结果运用。二是加强财政资金资源统筹。三是压减非必要支出。牢固树立过“紧日子”思想，严把财政支出关口，大力压减一般性支出和非急需非刚性支出，勤俭办事业，确保财政资金用在刀刃上。

（二）严格执行财务准则和会计管理制度，增强财会人员法律法规意识，规范账务处理。对发生的各项经济业务应严格按照《会计法》和财务制度进行账务处理，不得随意挂账，堵塞管理漏洞。

（三）规范财政资金管理，加大财政借款的清欠力度。进一步规范财政借款行为，加强财政借款的清理和追缴，最大限度地压缩财政借款规模。

（四）加强财政专户管理，完善财政专户管理相关制度。建立和实行严格的对账制度、内控稽核制度、内部制衡和纠错机制，切实排除财政专户资金管理中存在安全漏洞和隐患。

（五）加强对审计查出问题的整改和审计结果的综合分析利用。各部门要结合审计提出的问题，积极落实整改工作不断完善财政体制，从制度上和机制上根本解决区财政预算执行和其他财政收支中存在的问题。

昌江区审计局将对标对表习近平总书记关于“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”的总要求，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，自觉用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑、指导实践、推动工作，全面加强审计机关建设；不断加强作风建设，始终保持求真务实、严谨细致的工作作风，力戒形式主义、官僚主义；不断创新和规范审计工作，依法独立履行审计监督职责，坚持创新审计理念和审计方式方法，为全区实现高质量跨越式发展做出应有贡献。