关于昌江区政府2020年度本级财政预算执行及决算草案和其他财政收支的审计工作报告

(2021年12月17日在区十一届人大常委会第一次会议上）

昌江区审计局     马顺保

主任、各位副主任、各位委员：

受区人民政府委托，由我向区人大常委会报告2020年度本级财政预算执行及决算草案和其他财政收支的审计工作，请予审议。

截至目前，共完成审计项目14个，其中：2020年度本级财政预算执行和决算草案情况审计1个、领导经济责任履行情况审计7个、部门预算执行审计5个，乡镇领导责任中自然资源资产审计1个。审计查出违规问题资金150.72万元；管理不规范金额6437.02万元；提出审计建议45条。

一、本级财政预算执行及决算草案情况

2020年度区财税及有关部门履职尽责，稳步推进改革发展，优化支出结构，预算执行情况总体良好。

（一）2020年度公共财政预算执行情况

2020年，全区完成财政总收入18.2亿元，完成年初预算的98.3％，比上年完成数增长0.3％。增长较低的主要原因为新冠疫情的影响以及惠企纾困政策的实施。全区一般公共预算收入完成6.7亿元，完成年初预算的103.9％，比上年完成数增长4.2％。财政总收入主要项目执行情况是:税收收入14.6亿元，比上年下降0.35％；非税收入3.6亿元，比上年增长3.1％。

2020年，全区公共财政预算支出完成17.5亿元，完成调整预算（含上级补助、上年结余支出等）的89％，比上年增长3.8％。主要项目执行情况是:一般公共服务支出36701万元，国防支出4万元，公共安全支出4385万元，教育支出18247万元，科学技术支出1864万元，文化体育与传媒支出2923万元，社会保障和就业支出34827万元，卫生健康支出12681万元，节能环保支出3625万元，城乡社区事务支出12828万元，农林水事务支出13890万元，交通运输支出11682万元，资源勘探信息等支出1229万元，商业服务业等支出6372万元，金融支出66万元，自然资源海洋气象等支出165万元，住房保障支出9302万元，灾害防治及应急管理支出2566万元，债务付息支出1022万元，其他支出494万元。

（二）2020年度社会保险基金预算执行情况

2020年全区社会保险基金收入25660万元，完成全年预算的120％。其中:机关事业单位养老保险基金5159万元，城乡居民基本养老保险基金1831万元、城镇职工基本医疗保险基金8401万元（含生育保险基金）、城乡居民基本医疗保险基金10162万元、失业保险基金107万元。

2020年全区社会保险基金支出30652万元，完成全年预算的171.4％。其中:机关事业单位养老保险基金5188万元、城乡居民基本养老保险基金1106万元、城镇职工基本医疗保险基金9749万元（含生育保险基金）、城乡居民基本医疗保险基金14501万元、失业保险基金108万元。

2020年全区社会保险基金累计结余5847万元，其中：机关事业单位养老保险基金1585万元、城乡居民基本养老保险基金1269万元、城镇职工基本医疗保险基金（含生育保险）1414万元、城乡居民基本医疗保险基金1561万元、失业保险基金18万元。   

（三）2020年度上级转移支付情况

2020年上级补助我区一般公共预算转移支付总额为100239万元，其中:一般性转移支付补助65030万元、返还性收入17408万元、专项转移支付补助17801万元。

2020年上级补助我区政府性基金转移支付总额10299万元。

（四）2020年度地方政府债券情况

2020年省财政转贷我区地方政府债券总计18597万元，其中：新增一般债券转贷收入16400万元、再融资一般债券转贷收入2197万元。

二、财政收支和专户资金情况

（一）2020年度总预算账务情况

国库存款10176.03万元;其他财政存款332.12万元；与下级往来42988.85万元；其他应收款3279.04万元。与上级往来19528.85万元；应付国库集中支付结余6316.27万元；其他应付款6598.04万元；应付代管资金11.9万元；应付地方政府债券转贷款61836.05万元。一般公共预算结转结余18536.97万元；政府性基金预算结转结余5784万元；待偿债净资产 - 61836.05万元。

（二）2020年底非税账户资金结余情况：

 1.国库现金管理存款0.0076万元；2.其他财政资金11139.22万元；3.其他应收款1268.04万元 ；4.应缴财政收入10427.08万元；5.其他应付款810.45万元；6.一般公共预算结转结余1194.65万元（期初数）；7.财政专户管理资金结余-24.91万元（期初数）。

 三、区财政与各乡镇（街道）往来情况

截至2020年底昌江区财政局与各乡镇往来挂账累计46687.93 万元，其中：各乡镇欠区财政共计62129.15万元，⑴吕蒙乡7587.67万元；⑵荷塘乡10397.64万元；⑶丽阳乡25973.11万元；⑷鱼山镇18170.73万元。区财政欠乡镇共计15441.22万元，⑴西郊街道12898.62万元，⑵新枫街道2542.6万元。

四、本级财政预算执行及决算草案审计情况

（一） 预决算执行方面情况

1.一般公共预算资金和政府性基金未及时拨付

经审计，2020年度上级指标转移支付专项资金结余621.4万元滞留在本级财政未及时拨付，其中：一般公共预算支出539.14万元，政府性基金82.3万元。

（二）财政资金管理方面情况

1.银行账户资金管理方面

2020年12月31日，收到江西省国库处拨入昌江区财政局21.58万元，列财政专户管理资金收入，未见财政安排资金项目内容和资金使用情况。

2.银行存款账户反映不全面，账务处理不及时

⑴.2018年度上饶市审计局在昌江区进行民生保障资金和惠民项目专项资金审计时开设收款专户，全区各单位共转入款项3776.61万元；支出3433.1万元；余额343.51万元，截止审计日未进行账务处理，两年滞留在非税专户，未缴库。

⑵.财政非税专户2020年上饶银行4季度活期利息4.29元，未计收入。

（三）专户资金管理方面情况

1.非税专户方面存在问题

截至2020年期末应缴未缴入国库金额153.61万元，其中：行政事业性收费2019年度至2020年度未缴库余额43.73万元；利息收入2020年度期末余额未缴库65.96万元；国有资源（资产）有偿使用收入（林场经营收入）2019年度至2020年度未缴库余额43.92万元。

2.违规使用社保专户基金

2020年11月社保专户账户，根据赣人社字（2020）235号，向景德镇市财政局付城乡居民基本养老保险基金委托投资运营工作经费150万元。

3.政府采购中心对政府采购行为监管不到位

⑴ 政府采购中心对各单位集中采购和分散采购项目未进行台账记录，只对招投标项目进行台账管理，并且存在政府采购目录之外的项目进行政府采购方式。

⑵经查阅昌江区西郊街道政府采购申请表，发现西郊街道林场与景德镇市乐百佳建材有限公司签订购货合同，价格差距相差太大。

（四）财政专项资金延伸审计情况

1.经延伸审计昌江区林业局2020年7月收财政拨款入植被恢复费松材线虫病防治经费105万元。林业局在该经费中列支2019年度综治奖24.61万元；临时工工资及全局降温费6.48万元；工会经费3万元，合计：34.09万元。

2.经延伸审计昌江区民政局收财政拨款入“爱心食堂”资金37.7万元，于2020年8月拨至丽阳镇民防办“瓷都爱心食堂”资金18.3万元；2020年1月拨至鲇鱼山镇“瓷都爱心食堂”补助资金19.4万元，审计发现该资金都未及时使用，并且项目因疫情停止后就一直未持续处于停办状况，鲇鱼山镇资金19.4万元仍滞留在民防办账户；丽阳镇民防办2020年度合计使用9.1万元，结余9.2万元，在2021年支付。

五、国家重大政策措施落实情况

为贯彻省厅关于助推乡村振兴，全面推进乡村振兴目标任务，聚焦高标准农田建设、农村人居环境整治、乡村产业发展、扶贫资产管理、保障粮食安全、中小河流治理等政策落实情况，审计局通过对高标准农田建设项目工程的招投标情况；农业合作社乡村产业发展资金使用情况；农村人居环境整治“厕所革命”资金使用情况审计，主要存在以下情况。

1.已经延伸6家农民专业合作社资金使用情况大部分资金都严格按照资金要求规范使用，其中经实地查看昌江春华种植农民专业合作社收到项目补助资金19.5万元，主要用于购置大棚各项搭建材料，但是并未投入使用，基本处于闲置状态，并且材料购置未见购货发票，也未建立财务账；景德镇市元发种植农民专业合作社收到项目资金10.2万元，用于蔬菜大棚开支26.22万元，但是经实地查看时大部分搭建大棚未投入使用并且合作社购买搭建大棚架子、薄膜及五金等材料均未开具相应税务发票。

2.经延伸四个乡镇的“厕所革命”的工作推进情况，公厕建设各乡镇已基本按要求建成并投入使用，但现场查勘了鲇鱼山镇徐坊村、上徐村公厕建设情况，其中上徐村公厕未建立管护长效机制；荷塘乡仓下村担瓦亭公厕及农垦旧址公厕建设资金共计22万元，经现场勘察仓下村担瓦亭公厕建设选址于大旗岭古道担瓦亭,离村庄步行约40分钟且未通水电，选址不符合要求；吕蒙乡古城村、官庄村、历尧村户厕改造资金165.1万元全部用于户厕改造建设项目。

五、各部门预算执行及决算审计情况

2020年昌江区供销社、住建局、行政服务中心、科技局等部门的预算执行及决算进行了审计，总体情况较好，但还存在一些问题。

（一）部门预算执行及决算草案编制方面

 1.预算与执行结果差异较大

昌江区供销社 2020年收入预算总额为81.09万元，收入决算总额为110.03万元，预算收入与决算收入存在差异28.94万元，占预算收入的35.68%。2020年支出预算总额为81.09万元，支出决算总额为137.29万元，预算支出与决算支出存在差异56.2万元，占预算支出的69.3%。

昌江区住建局2020年收入预算总额为140.11万元，收入决算总额为220.21万元，预算收入与决算收入存在差异85.79万元，占预算收入的157.17%。2020年支出预算总额为140.11万元，支出决算总额为235.9万元，预算支出与决算支出存在差异95.79元，占预算支出的168.37%。

昌江区科技局2020年度收入预算总额为53.96万元，收入决算总额为226.2万元，预算收入与决算收入存在差异为172.24万元，占预算收入的319.21%。支出预算总额为53.96万元，支出决算总额为155.71万元，预算支出与决算支出存在差异为101.75万元，占预算支出的188.57%。

 2.预算编制不完整

昌江区供销社的预算执行不够准确，单位在编制2020年部门预算时，未将年初结转和结余资金31.016万元纳入2020年初部门预算。

（二）财政资金管理和使用方面

1.应缴未缴财政款

截至2020年底昌江区住建局应缴财政款3000元一直未缴财政。该问题审计期间已整改，资金缴至国库。

2.往来款清理不及时

截至2020年12月底，昌江区住建局其他应收款43.32万元，其他应付款3.3万元。

4.公务卡制度执行不够到位

昌江区住建局2020年7月31日付差旅费0.14万元，未使用公务卡结算。

昌江区科技局2020年度差旅费共1.99万元，均未使用公务卡进行结算。

5.超范围拨付科技经费

科技局2020.9.30付市绿鲜蔬菜农民合作社扶持企业资金0.3万元，未附拨款依据，科技经费拨款申请单未附批准文号。

6.超范围公务接待

昌江区科技局在2020.11.30付公务接待餐费0.35万元，超范围公务接待涉及金额0.12万元。

6.发放补助手续不齐全

昌江区科技局在2020年付1-12月科技特派员（6人）补助款1.44万元，6名特派员均未在科技特派员补助发放表上签字，并且没有对科技特派员进行动态管理。

六、审计建议

（一）严格按照《预算法》和《预算法实施条例》的规定，严格财政预决算管理，提高预算执行力，进一步完善和规范预算编制、支出预算管理工作，提高项目预算的科学性、准确性，提高支出透明度，确保财政性资金规范、安全、高效。

（二）严格执行财务准则和会计管理制度，增强财会人员法律法规意识，规范账务处理，对发生的各项经济业务应严格按照《会计法》和财务制度进行账务处理，不得随意挂账，堵塞管理漏洞。

（三）规范财政资金管理，加大财政借款的清欠力度。进一步规范财政借款行为，加强财政借款的清理和追缴，最大限度地压缩财政借款规模。

（四）加强财政专户管理，完善财政专户管理相关制度，建立和实行严格的对账制度、内控稽核制度、内部制衡和纠错机制，切实排除财政专户资金管理中存在安全漏洞和隐患。

（五）加强对审计查出问题的整改和审计结果的综合分析利用，各部门要结合审计提出的问题，积极落实整改工作不断完善财政体制，从制度上和机制上根本解决区财政预算执行和其他财政收支中存在的问题。

昌江区审计局将对标对表习近平总书记关于“以审计精神立身、以创新规范立业、以自身建设立信”的总要求，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，自觉用习近平新时代中国特色社会主义思想武装头脑、指导实践、推动工作，全面加强审计机关建设；不断加强作风建设，始终保持求真务实、严谨细致的工作作风，力戒形式主义、官僚主义；不断创新和规范审计工作，依法独立履行审计监督职责，坚持创新审计理念和审计方式方法，为全区实现高质量跨越式发展做出应有贡献。