主任、各位副主任、各位委员

受区人民政府委托，由我向区人大常委会报告2023年度财政预算执行及决算草案和其他财政收支的审计工作，请予审议。

一、本级财政预算执行及决算草案情况

（一）2023年度公共财政预算收入执行情况

2023年，全区完成财政总收入16.84亿元，完成年初预算的104.69％，比上年完成数下降2.54％。全区一般公共预算收入完成7.37亿元，完成年初预算的100.54％，比上年完成数增长6.11％。财政总收入主要项目执行情况是:税收收入12.08亿元，比上年下降3.73%；非税收入4.76亿元，比上年增长0.62%。

（二）2023年度公共财政预算支出执行情况

2023年，全区公共财政预算支出完成16.12亿元，完成调整预算（含上级补助、上年结余支出等）的97.8％，比上年下降15.02％。主要项目执行情况是:一般公共服务支出44918万元，国防支出196万元，公共安全支出678万元，教育支出36062万元，科学技术支出1015万元，文化旅游体育与传媒支出2243万元，社会保障和就业支出17079万元，卫生健康支出9080万元，节能环保支出1022万元，城乡社区支出11130万元，农林水支出16833万元，交通运输支出1553万元，资源勘探工业信息等支出581万元，商业服务业等支出799万元，金融支出20万元，自然资源海洋气象等支出80万元，住房保障支出7080万元，粮油物资储备支出53万元，灾害防治及应急管理支出3161万元，其他支出（类）5167万元，债务付息支出2487万元，债务发行费用支出10万元。

（三）2023年度财政预算平衡情况

2023年全区完成一般公共预算收入73683万元，上级补助收入84556万元、待偿债再融资一般债券上年结余66万元，上年结余收入2686万元，调入资金1900万元，债务转贷收入11306万元，动用预算稳定调节基金4637万元，总收入共计178834万元。全区完成一般公共预算支出161247万元，加上债券还本支出3173万元，上解支出10369万元，安排预算稳定调节基金429万元，支出总计175218万元，收支相抵，年终结余3616万元（含待偿债再融资一般债券结余66万元），结转下年支出3616万元。

（四）2023年度社会保险基金预算执行情况

2023年度社保专项基金收入15094.01万元，其中：财政补贴收入9009.54万元；社会保险费收入5635.75万元；经办机构上缴收入402.32万元；利息收入46.4万元。

2023年度社保基金待遇支出12965.16万元。

截至2023年期末社保基金财政专户结余6274.7万元。（期初余额4145.85万元）

（五）2023年度上级转移支付情况

2023年，上级补助我区一般公共预算转移支付总额为84556万元，其中:一般性转移支付补助45240万元、返还性收入32652万元、专项转移支付补助6664万元。

2023年上级补助我区政府性基金转移支付总额60130万元。

（六）2023年度地方政府债务情况

2023年期初地方政府债务余额125247万元，2023年我区地方政府债务（转贷）收入45178万元，其中：一般债务11306万元，专项债务32872万，2023年地方政府债务还本支出5045万元，2023年期末地方政府债务余额165380万元。

（七）2023年昌江区政府性基金预算收支及结余情况

2023年度政府性基金预算收入2025万元，上级补助收入60130万元，上年结余5006万元，债务转贷收入33872万元，合计：101033万元。

2023年度政府性基金预算支出84522万元，上解上级支出0万元，债务还本支出1872万元，合计：86394万元。

2023年度政府性基金预算结余14639万元。

（八）2023年度总预算账务情况

国库存款12089.4万元；其他财政存款86.92万元；与下级往来57809.32万元；其他应收款5000.8万元；与上级往来40992.84万元；其他应付款4818.86万元；代管利息11.41万元；应付地方政府债券转贷款165378.55万元；累计盈余-149461.69万元；预算稳定调节基金13246.46万元。一般公共预算结转结余3550万元；政府性基金预算结转结余14639万元；国有资本经营预算结转结余56万元。

（九）2023年底非税账户资金结余情况

其他财政资金6665.95万元；其他应付款9175.54万元 ；其他应收款-2509.59万元；非税收入5173.26万元；其他专项资金4002.29万元。

二、本级财政预算执行及决算草案审计情况

通过对本级财政预算执行及决算草案情况和相关重大政策及财政资金管理制度的审计及延伸审计相关部门和单位表明，2023年，全区各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党的二十大精神和习近平总书记考察江西重要讲话精神，坚持稳中求进工作总基调，开源节流、保障重点、防范风险、提升效能，为全区经济社会高质量发展提供了坚强保障。全区财税部门在区委区政府的坚强领导下，在区人大和区政协的监督支持下，加强对接协作，提质增效，实施更可持续的积极财政政策，以“六保”促“六稳”，为保障民生支出和经济社会发展成果提供了有力支撑，全年财政预算执行情况良好。但也发现如下问题：

（一）本级财政预决算执行方面存在的问题

1.预算调整幅度较大，以抄告单形式安排部分支出。

2023年度一般公共预算支出预算数122984万元，决算数161247万元，年初预算仅占决算数的76.27%，差额38263万元。2023年以政府抄告单形式安排部分预算支出32767.26万元。年初预算编制的科学性和预见性不足，政府财政预算执行不够严格。

2.上级转移支付资金管理和使用不够规范。

区财政2023年度上级转移支付资金结余3252.09万元滞留在本级财政未按规定及时分解下达。其中：共有7项专项转移支付指标分配不及时，涉及金额297.07万元，其中：6个指标闲置6个月以上，合计273.07万元；1项指标闲置1年以上，金额24万元。

3.违规动用政府预备费。

2023年昌江区政府安排预备费1400万元，区财政违规动用预备费53.87万元拨付给区林业局作为图斑整改复绿费。该项目支出非自然灾害救济开支也非其他难以预见的特殊开支。

4.区财政银行存款（金库和“三保专户”）账实不符。

截至2023年12月31日，区财政总预算账科目余额表中金库存款和“三保专户”存款数据与实际账户余额不相符。（科目余额表中：金库存款-27221万元、三保专户34492万元，实际账户余额：金库存款4949万元、三保专户2322万元。）

5. 部分政府债券资金闲置，扩大有效投资政策实施效果不佳。

为扩大有效投资，省委、省政府明确提出要加快推进专项债券项目建设和资金使用，尽快形成实物工作量。截至2023年底仍有15800.55万元政府债券资金尚未支出（其中一般债券5728.55万元，专项债券10072万元）。

（二）政府综合财务报告编制情况

2023年度昌江区政府综合报告中反映公共基础设施期末数为51.67万元，期初数为0.43万元，由于相关部门未按照《政府会计准则—公共基础设施》规定，将部门管理的公共基础设施列入单位资产负债表进行列报，而昌江区财政局在汇总、编制政府综合财务报告时未进行监督、核实，造成政府综合财务报告未全面反映昌江区整体资产情况。

（三）部门预算执行情况

审计了2个一级预算单位。从审计情况看，各部门预算管理工作不断加强，预算执行情况总体较好。但在预算执行和财务管理方面仍存在一些问题：

1.部门预算执行及决算草案编制方面问题：部门预算与执行结果存在差异、账本编制不合规，导致账表不符等。

2.财政资金管理和使用方面问题：往来款清理不及时、账务处理不规范、未能积极推行公务卡结算、采购程序不合规、发票不合规、购入资产未计入固定资产、原始凭证不合规等。

（四）财政专户资金管理方面存在问题

1.部分非税收入未及时缴入国库。

截至2023年12月31日，区财政非税账户应缴未缴国库金额5173.26万元，其中：专项收入13.15万元、行政事业性收费收入401.01万元、罚没收入44.62万元、国有资本经营收入27.04万元、国有资源（资产）有偿使用收入4654.41万元、捐赠收入21.12万元、其他收入11.89万元。

2.社保基金投资收益不佳。

2022年区社保基金委托投资1167.27万元，委托投资收益0.11万元，投资收益率仅为0.001％，与投资协议中约定的年均保底收益率2.93％相距甚远。

2023年区社保基金委托投资117.98万元，截至审计期间未收到投资收益。

（五）政府采购情况和存在的问题

2023年昌江区政府采购组织招投标项目21个，采购金额3742.94万元。

1.部分采购项目未按要求进行公开招投标程序。

区住建局昌江区“创文”基础设施修缮修补项目899.22万元，采购方式：竞争性磋商，中标单位：江西浩瑞建设工程有限公司。该工程项目资金超过400万元，属于应公开招投标的项目未依法公开招投标。

（六）国有资产管理方面存在的问题

1.国有资产登记不准确。

经审计发现，2023年昌江区财政局资产股对全区国有资产统计不准确。例如：2023年非税账户收区市监局上缴2023年房租18.39万元、人防办上缴7.2万元，以上房屋资产均未在昌江区国有资产登记表中反应（截至2023年末，昌江区国有资产总计44489.12万元，其中固定资产房屋13551.21万元）。

2.国有资产出租出借未经审批。

昌江区行政事业单位拟将国有资产对外出租、出借，均未按规定报昌江区财政部门审核批准。

（七）财政资金项目绩效管理基础较薄弱

昌江区财政局预算绩效管理基础较薄弱，财政及各部门（单位）未设置绩效管理专岗，基本由财务人员担任，且尚未建立科学完善的各部门、各行业评价指标体系，基本以各部门设置指标体系自评为主。

（八）上级转移支付专项资金延伸审计存在问题

区审计局对2023年流域生态补偿资金的管理和使用情况进行了延伸审计，发现了一些不规范的行为，具体如下：

1.鲇鱼山镇抽查情况。

鲇鱼山镇2023年收到流域生态补偿资金284万元，用于鲇鱼山镇良港沙嘴头老村至吴家老村主干道道路白改黑及排水工程项目和徐湾村小组山体滑坡改造项目。审计发现该项目部分路面厚度不足，多计工程价款4万元且监理公司现场履职不积极。

2.荷塘乡抽查情况。

荷塘乡政府双创双修项目部2023年收到流域生态补偿资金251万元，用于荷塘乡仓下村太济岭进村道路白改黑工程与荷塘乡山门村荷塘坞进村道路白改黑工程项目。审计发现荷塘乡仓下村太济岭进村道路白改黑工程项目路面厚度不足，多计工程价12万元。

（九）重大政策措施落实方面

1.乡村振兴衔接资金管理和使用情况。

2023年度昌江区安排25个乡村振兴项目，乡村振兴衔接资金入库规模2805.41万元。区审计局对鲇鱼山镇中草药种植项目、留阳村杨家村小组老村内道路硬化项目、徐湾村农产品仓储建设工程项目、关山村花果山特色农场二期项目和荷塘乡山门村辣椒种植产业基地项目进行了抽查审计，发现了一些项目管理和实施方面的问题：

（1）鲇鱼山镇中草药种植项目涉嫌造成国有资产流失220.18万元。审计指出问题后，江西浩瑞建设工程有限公司已退回部分资金9.5万元。

（2）鲇鱼山镇关山村花果山特色农场二期项目委托第三方公司代购牛犊资金未经会议研究通过。

（3）鲇鱼山镇留阳村杨家村小组老村内道路硬化项目变更路面厚度未见项目变更手续。

（4）鲇鱼山镇徐湾村农产品仓储建设工程项目未经监理公司审核通过直接支付工程款。

（5）荷塘乡山门村辣椒种植产业基地项目未严格按照设计施工违规变更设计及工程量、多付招标代理费、监理公司现场履职不力。

2.高标准农田建设和管理方面。

景德镇市昌江区2022年中央预算内投资高标准农田建设项目采取设计采购施工（EPC）总承包模式。项目预算6000万元，包括2022年下达中央和省级财政资金指标 2814万元和2023年专项债券资金3186万元。2022年7月29日公开招投标，中标单位：中水建管国际工程有限公司。

审计发现该项目在建设和管理存在以下问题：包括投标单位互相串通投标、以不合理条件限制、排斥潜在投标人或者投标人、项目现场监理机构履职不积极、项目履约保函时间过期，未续期、项目未严格按照设计施工，工程量变更比例大、项目施工现场质量不佳等问题。

3.落实“四号农村路”政策方面。

（1）农村公路建设质量不达标。

一是昌江区村道第一批安全生命防护工程项目施工单位为江西国州建设工程有限公司。审计抽查发现桃阳村至罗家岭、石口至石口新村、X105 至林坞村、Y395 至三门村、江家村口至江家村5段农村公路波形梁钢护栏部分未施工，洪家至柳树下段C20混凝土（含反光漆）防撞墩未施工，涉及工程造价 17.32万元。

二是Y031乡道金坛至沙嘴村双车道拓宽改造工程，2022年7月14日江西省谷正咨询有限公司对该工程进行结算审核完成，通过查看施工资料和相关影像资料，审计抽查发现，5处软土路基换填碎石工程，大部分使用原水泥路面破碎的水泥砖块进行回填。涉及回填碎石1643m³，涉及工程造价22.77万元。

三是X802县道丽阳至东港（鱼山沿河路段）路面改造工程施工单位江西沧海建设工程有限公司，中标价 389.47万元。审计发现，交工验收证书中沟槽内回填天然砂2013.2㎡，未使用天然砂对雨水管进行回填，涉及多计工程款31.02万元。审计指出问题后，鲇鱼山镇人民政府已追回多计的工程款31.02万元。

（十）政府国债资金收支使用情况

2023年度财政共收到债券资金40134万元，其中：一般债券8134万元，专项债券32000万；2023年度债券共拨付27097.45元，其中一般债券5169.45元，专项债券21928万元；2023年度财政账面结余13036.55元，拨付率为67.52%，其中一般债券2964.55元，拨付率63.55%；专项债券10072万，拨付率68.53%。   

审计抽查债券资金使用情况存在的问题。包括：债券资金使用不及时、债券资金使用的工程项目质量及效益不高、工程项目涉嫌串通投标、工程项目以不合理条件限制排斥潜在投标人、监理单位未积极履职、工程未严格按照设计施工，工程量变更比例较大等。

三、审计建议

（一）改进财政预算管理，提高财政资金使用绩效。一是进一步深化财政管理改革，落实零基预算改革要求，加强前期工作谋划，加快资金拨付和使用进度，提高预算编制科学性、预算执行时效性和规范性。完善转移支付制度，健全定期评估和动态调整机制，提高财政资金支持精准性。二是严格落实过紧日子要求，增强预算刚性约束，从预算源头压减一般性和非急需、非刚性支出。严格政府采购项目监管，规范采购合同管理，不断完善内控制度。三是加大预算绩效评价和结果运用力度，将绩效评价结果与完善政策、调整预算安排有效结合，强化全过程预算绩效管理，对绩效目标实现程度和预算执行进度实行“双监控”。

（二）加快推动重大政策重点项目落实见效，服务经济社会高质量发展。一是加强财政资源统筹。做好财政资金科学分配、规范管理和跟踪问效，优化财政支出结构，加大重点支出保障力度，坚持节用裕民，支持改善基本民生和市场主体发展。二是推动重大政策落地落实。聚焦科技创新等方面，强化政策和资金保障，充分发挥重大项目引导和政府投资撬动作用。各部门要及时协调解决重点项目推进中存在的困难和问题，严格项目建设和运营管理，确保项目顺利推进。三是进一步优化营商环境。将保障惠企政策落地落实作为优化营商环境的突破口和重要抓手，积极推行惠企政策“免申即享”，打通政策落地“最后一公里”，实现政策红利直达企业。　

（三）强化国有资产管理，促进资产保值增值。一是夯实行政事业性资产管理基础,加大闲置、低效资产清查处理力度，保障资产安全完整和高效利用。二是持续推进国资国企改革，加强内部控制，健全国有企业资产监管体系，促进企业提质增效。三是加强自然资源资产保护和利用，加大执法检查力度，严厉打击违法行为。强化资源环境相关税费征收和项目监管，切实管好用好国有自然资源资产。

（四）做好审计整改“下半篇文章”，推动问题标本兼治。认真落实审计查出问题整改长效机制的要求，深入分析问题产生原因，推动完善解决问题的制度机制，确保审计查出问题及时整改到位，从源头上杜绝“屡审屡犯”问题。坚持发挥监督合力，强化审计监督与其他监督贯通协同，深化审计结果运用，提高审计整改成效。

主任、各位副主任、各位委员：

 今年是新中国成立75周年，是实现“十四五”规划目标任务的关键一年。昌江区审计局将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，在审计实践中不断提高政治站位，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，全面贯彻党的二十大、二十届一中、二中、三中全会和中央经济工作会议精神，落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话、重要指示批示精神和视察江西重要讲话精神，在区委、区政府坚强领导下，自觉接受区人大监督，聚焦财政财务收支真实合法效益审计主责主业，锐意进取，担当作为，为全区实现高质量跨越式发展做出应有贡献。