昌江区2022年度本级预算执行和其他财政收支审计发现问题整改情况的报告

昌江区审计局局长  饶国爱

2023年8月29日在区十一届人大常委会第十一次会议上听取并审议了《昌江区2022年度本级预算执行及决算草案和其他财政收支的审计报告》,区人大常委会充分肯定了审计工作取得的成绩，并提出了具有针对性和指导性的意见和建议,现将2022年度本级预算执行及决算草案和其他财政收支审计发现问题整改情况报告如下，请予审议。

一、2022年度审计整改工作部署和成效

（一）从政治高度把审计整改作为重大政治任务抓紧抓实

习近平总书记多次作出重要指示批示，强调审计“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”同样重要，必须一体推进，在审计整改上打好“组合拳”，以有力有效的审计整改促进完善制度、提高制度执行力。区委、区政府高度重视审计整改工作，区委书记在区委审计委员会会议上强调，各有关单位和部门要提高政治站位，依法自觉接受审计监督，各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，将审计发现问题纳入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想主题教育检视整改工作，逐项列出清单、制定整改措施，将落实整改作为拥护“两个确立”，做到“两个维护”的具体体现。将《昌江区政府2022年度财政预算执行及决算草案和其他财政收支的审计工作报告》反映的所有问题及建议全部纳入整改范围，按立行立改、分阶段整改、持续整改分类提出整改要求，被审计单位主要负责人认真履行整改第一责任人责任，将审计整改纳入班子重要议事议程，不断增强抓整改的主动性，针对反复出现、经常发生的问题，强化监管职责，推动源头治理。切实提高审计整改的政治自觉和行动自觉，奔着问题去，盯着问题改，以扎实的整改检验主题教育的成效，以问题的整改推动年度工作任务完成，对照问题清单逐一扎实做好审计查出问题整改工作。  

（二）采取有效措施提升整改效果

2022年度审计工作报告披露的8个方面19个问题，截至2022年12月30日，已完成整改16个，正在整改3个，整改率84.2%；各单位通过上缴国库、收回资金、追回违规资金、加快资金拨付使用、归还原资金渠道、调账等举措，整改问题金额3334.43万元，制定完善规章制度10项。

 二、审计报告披露问题的整改落实情况

（一）本级财政预决算执行方面存在的问题

1.一般公共服务资金和专项转移支付资金未及时拨付

财政局已将未及时拨付的一般公共服务资金和专项转移支付资金于2023年度全部拨付完毕。

2.预算调整幅度较大，以抄告单形式安排部分支出

财政局今后将严格执行预算，减少非预算资金的安排使用。

（二）政府综合财务报告编制情况

2022年度昌江区政府综合报告中反映公共基础设施期末数为0.43万元，期初数为0元，由于相关部门未按照《政府会计准则—公共基础设施》规定，将部门管理的公共基础设施列入单位资产负债表进行列报，财政局在汇总部门综合财务报告，编制政府综合财务报告时未进行监督、核实，造成政府综合财务报告未全面反映昌江区整体资产情况。

财政局在2023年进行整改，根据省、市相关要求，对部门公共基础设施的填报进行监督、认真核实。

（三）部门预算执行情况

昌江区教育体育局的问题已在审计期间进行整改。

（四）财政专户资金管理方面存在问题

1.非税收入未及时缴入国库

截至2022年期末累计应缴未缴入国库金额共计260.47万元，其中：行政事业性收费107.94万元；国有资本经营收入-林场经营收入92.16万元；水利建设专项收入60.37万元。

2023年度以上非税均已全部上缴。

2.借出非税专户资金未及时收回，新增往来款挂账

2022年8月31日36#凭证区政府办公室以昌府办抄字〔2022〕160号文“为缓解吕蒙乡古城村农贸市场启用资金短缺困难，同意暂借吕蒙乡人民政府伍佰万元，待古城村经济发展服务中心贷款到位（9月30日前）立即归还”，截至2023年6月审计时未归还，并且财政非税专户账户挂其他应付款科目借方账务处理错误，造成财政新增往来欠款。

财政局已催促单位及时还款，以尽快收到吕蒙乡政府的暂借款。

3.银行结息票据不规范

昌江区财政非税专户开户银行，中国银行、邮政银行和九江银行季度结息单原始凭证，中国银行只有手写传票，摘要为虚拟利息，没有计息利率和存款积数。邮政银行和九江银行所有计息原始凭证没有计息利率和存款基数。

财政局已联系以上银行，已提供利率和存款基数的相关计息凭证作为附件。

4.非税账户银行结息缴库数据出错

2022年度非税账户实际利息收入共计119.58万元，2022年度缴库180.18万元，多缴53.59万元。2022年4月30日72#凭证工作人员操作失误将缴库金额写错，造成缴库数据不准确。

已进行整改，以上问题属于经办人员多缴资金至国库，发现该问题后已做出调整，目前账务系统已修改好，数据库数据准确。

5.往来账户仍然存在较大余额并且存在未减而增情况

财政局正在分阶段整改，总预算账其他应收款已在逐年减少；其他应付款应包含社保基金税务代征数据，故金额较大，有部分资金是税务统一代征，已经整改，月初将上月收到的资金进行拨付。

（五）财政资金项目绩效管理基础薄弱

昌江区财政局预算绩效管理基础较薄弱，尚未建立科学完善的各部门、行业评价指标体系，基本以各部门设置指标体系自评为主。财政及各部门专业人才和第三方评价专业人才不足，财政绩效股只有2 人，各部门由财务人员兼任，区本级没有第三方评价机构。2022年聘请江西景德会计师事务所有限公司对6个重点项目进行绩效评价并出具评价报告，评价报告出具时间均为2023年1月21日，6个项目绩效评价指标体系总得分都在（75—89）分之间为“良”。从评价报告和指标体系得分情况看得分高的都是政策性和程序管理方面，产生效益方面得分不高，昌江区财政局虽然已针对项目评价报告向各项目单位下达了财政支出绩效评价结果反馈。

准备逐步通过聘请第三方的形式加强预算绩效管理。

（六）上级转移支付专项资金延伸审计存在问题

1.通过延伸抽查各乡镇使用水利救灾和农业救灾资金使用情况发现存在以下不规范行为：一是资金使用时间与发生灾害救助时间不符合，资金使用滞后或将前期已做项目列为救灾资金项目；二是救灾资金投入工程建设相关手续不合规；三是未见项目资金使用绩效自评情况；四是存在部分凿井工程项目支付工程款时未按建设工程质量管理规定扣除质保金。

对于上述存在的问题丽阳镇相关村委会已逐步分阶段进行整改。

2.新农村建设资金使用情况

2022年新农村建设省级资金昌财农指(2022)16号文下达资金30万元，2022年新农村建设市级资金昌财农指(2022)23号文下达资金12万元，共计42万元。使用情况：项目名称：枫林村毛畈组新农村建设工程，2022年10月23日由景德镇佳伟建筑工程有限公司中标，枫林村委会2022年10月24日与景德镇佳伟建筑工程有限公司签订工程合同协议书，无具体建设项目内容，合同价57.49万元，结算价62.45万元，工程量增加无具体说明，完工时间2022年12月12日，截止审计日未进行工程结算审核。针对此项问题现责成镇新村办、镇会计中心负责督促枫林村委会针对所发现的问题尽快完善、并整改到位。

3.美丽乡村建设资金使用情况：景德镇市财政局拨入美丽乡村建设资金179万元，用于丰田村雨污排水及路面硬化工程，工程中标单位：江西浩瑞建设工程有限公司，该项工程审定价170.12万元，经审计发现在支付工程款时未按合同约定扣除3%质保金5.1万元，实际只扣除4万元，少扣了1.1万元，已整改，今后一定严格按合同规定履行财务手续。

（七）重大政策措施落实方面

乡村振兴专项资金使用管理情况：已责成镇乡村振兴办今后加强对乡村振兴项目资金财务管理及整改工作，从源头开始严格管控，一方面要认真整理完善项目资料建档、归档工作；另一方面要加强专项资金财务管理，严格规范履行财务手续，充分发挥乡村振兴资金使用效率。

三、审计整改工作中存在的问题及后续工作安排

从审计整改情况看，要求立行立改的问题还有部分尚未整改到位，综合考虑要求分阶段整改或持续整改问题的相关情况，当前还存在少数未及时整改到位。除确受外部条件或不可抗力等因素制约外，也反映出审计整改工作中还有值得关注的问题：一是履行监督管理责任不到位，未针对系统性问题开展专项整治或出台规范性文件；二是近年来审计查出问题的综合性、复杂性交织，相应整改难度加大，有的问题需要实时总结经验逐步解决；三是监督贯通协助还存在短板，有的部门对审计移送的问题线索查办、反馈不够及时。

对尚未完成整改等问题，有关部门和单位已对后续整改工作作出安排：一是分类处理。对已到期未完成整改的问题，加强跟踪督办，推动尽快整改到位；对未到期问题，督促责任单位严格按照时间表、路线图持续抓好整改；适时“回头看”，巩固整改成效；二是加强追责问责。视情况将审计整改纳入领导干部政绩正负面清单，对整改不力、敷衍整改、虚假整改等问题，依规依纪依法从严问责，确保整改“动真格”；三是强化源头治理。深挖问题根源，突出建章立制，努力实现整改一个事项、避免一类问题、规范一个领域。下一步，区委、区政府将持续加强跟踪督促检查，推动整改合规到位、扎实有效。

（一）进一步提高思想认识。各部门、各单位要深入贯彻落实习近平总书记对审计整改工作的重要批示，充分认清强化审计监督的重要意义，全面落实中央和区委审计委员会会议精神，把审计整改工作作为增强“四个意识”、坚定“四个自信”、坚决做到“两个维护”的具体体现，切实在“治已病、防未病”上下功夫，加强管理、完善制度、防患未然。

（二）切实履行审计整改主体责任。各部门、各单位要从讲政治的高度支持配合审计工作，党政主要领导干部要强化审计整改落实第一责任人责任，习惯于在审计监督的“探照灯”下开展工作，维护审计工作权威，自觉依法接受、服从审计监督。要结合本部门、本单位实际积极推动审计整改落实，进一步明确审计整改主体责任和主管部门监督管理责任，确保应整改的问题全部整改到位，促进完善制度机制。

（三）不断健全审计整改长效机制。坚持科技强审，充分运用大数据审计技术方法，不断提高审计发现问题、揭示问题的能力；深入分析问题背后的体制障碍、机制缺陷、制度漏洞，发挥审计宏观管理部门的作用，切实让审计为制度建设给力；坚持审计整改挂销号制度，针对共性问题、屡审屡犯问题，适时启动约谈机制，及时报告整改结果，适时进行结果公告，自觉接受人大和社会监督。

审计局将严格落实区委、区政府部署要求，按照全国人大常委会办公厅《关于进一步加强各级人大常委会对审计查出突出问题整改情况监督的意见》，持续加强对问题整改的跟踪检查，督促有关部门压实整改主体责任，推动其结合问题研究制定有关堵塞漏洞、加强管理、健全制度的具体举措；对一些伴随改革实行新政策、新制度、新机制而产生的新情况新问题，以及一些“屡改屡犯”的老问题，更加注重分析问题产生的历史背景、决策过程、性质结果等深层次因素，坚持从体制机制制度层面提出审计建议，以钉钉子精神推动整改落实，认真研究建立健全审计查出问题整改工作的长效机制，切实推动源头治理。