关于昌江区政府2022年度财政预算执行及决算草案和

其他财政收支的审计工作报告

(2023年8月29日在区十一届人大常委会第十一次会议上)

昌江区审计局     吴  晶

主任、各位副主任、各位委员:

受区人民政府委托,由我向区人大常委会报告2022年度财政预算执行及决算草案和其他财政收支的审计工作,请予审议。

一、本级财政预算执行及决算草案情况

(一)2022年度公共财政预算收入执行情况

2022年,全区完成财政总收入17.28亿元,完成年初预算的122.38%,比上年完成数下降10.6%。全区一般公共预算收入完成6.94亿元,完成年初预算的106.93%,比上年完成数增长12.83%。财政总收入主要项目执行情况是:税收收入12.68亿元,比上年下降20.4%;非税收入4.6亿元,比上年增长35.29%。

(二)2022年度公共财政预算支出执行情况

2022年,全区公共财政预算支出完成18.97亿元,完成调整预算(含上级补助、上年结余支出等)的98.6%,比上年增加12.77%。主要项目执行情况是:一般公共服务支出36738万元,国防支出206万元,公共安全支出1740万元,教育支出23576万元,科学技术支出1827万元,文化旅游体育与传媒支出1627万元,社会保障和就业支出17080万元,卫生健康支出9687万元,节能环保支出602万元,城乡社区支出12814万元,农林水支出15833万元,交通运输支出3184万元,资源勘探工业信息等支出873万元,商业服务业等支出4468万元,金融支出40万元,自然资源海洋气象等支出0万元,住房保障支出4224万元,粮油物资储备支出3万元,灾害防治及应急管理支出2078万元,其他支出(类)50867万元,债务付息支出2217万元,债务发行费用支出13万元。

(三)2022年度财政预算平衡情况

2022年全区完成一般公共预算收入69437万元,加上各项补助收入102603万元、待偿债再融资一般债券上年结余66万元,上年结余收入24281万元,债务转贷收入14704万元,动用预算稳定调节基金2428万元,总收入共计213519万元。全区完成一般公共预算支出189697万元,加上债券还本支出2960万元,上解支出13473万元,安排预算稳定调节基金4637万元,支出总计210767万元,收支相抵,年终结余2752万元(含待偿债再融资一般债券结余66万元),结转下年支出2752万元。

(四)2022年度社会保险基金预算执行情况

2022年度社保专项基金收入15308.05万元,其中:财政补贴收入9871万元;税务征缴收入4422.17万元;经办机构上缴收入953.73万元;利息收入61.15万元。

2022年度社保基金待遇支出16395.69万元。

截至2022年期末社保基金财政专户结余4145.74万元。

(五)2022年度上级转移支付情况

2022年,上级补助我区一般公共预算转移支付总额为102603万元,其中:一般性转移支付补助64058万元、返还性收入31797万元、专项转移支付补助6748万元。

2022年,上级补助我区政府性基金转移支付总额4075万元。

(六)2022年度地方政府债券情况

2022年期初地方政府债务余额96006万元,2022年我区地方政府债券总计32200万元,其中新增专项债20400万元,新增一般债券转贷收入11800万元,再融资一般债券转贷收入2904万元,新增一般债券资金主要用于公益性事业项目建设,再融资一般债券用于已到期的一般债务还本。同时从一般预算资金上解决2960万元用于已到期的专项债务还本付息;2022年地方政府债务还本支出5864万元,2022年期末地方政府债务余额125247万元。

(七)2022年昌江区政府性基金预算收入及结余情况

2022年度政府性基金预算收入1335万元,上级补助收入4075万元,上年结余19661万元,债务转贷收入20400万元,合计:45471万元。

2022年度政府性基金预算支出37562万元,上解上级支出0万元,债务还本支出2903万元,合计:40465万元。

2022年度政府性基金预算结余5006万元。

(八)2022年度总预算账务情况

国库存款3004.65万元;其他财政存款4257.62万元;与下级往来57809万元;其他应收款1648.8万元;与上级往来40196.48万元;其他应付款14968.91万元;应付代管资金-代管利息38.74万元;应付地方政府债券转贷款125245.9万元;一般公共预算结转结余6473.3万元;政府性基金预算结转结余5006.67万元;国有资本经营预算结转结余36万元;待偿债净资产-应付长期政府债券-125245.9万元

(九)2022年底非税账户资金结余情况

其他财政资金3367.75万元;其他应收款3909.67万元;其他应付款(应缴财政收入)-1905.1万元;其他应付款1956.62万元;财政专户管理资金结余7225.9万元;财政专户管理资金支出0.003万元。

二、本级财政预算执行及决算草案审计情况

通过对本级财政预算执行及决算草案情况和相关重大政策及财政资金管理制度的审计及延伸审计相关部门和单位表明,2022年昌江区财政能围绕年初确定的财政工作目标,基本完成各项财政工作任务,服务全区经济运行与发展能力逐步提高,继续坚持把保基本民生、保工资、保基层运转作为一项重要政治任务来抓,确保每一笔钱都用在刀刃上,财政各项重点工作稳步有序开展,民生保障能力得到提升,民生事业持续改善。但也发现如下问题:

(一)本级财政预决算执行方面存在的问题

1.一般公共服务资金和专项转移支付资金未及时拨付

2022年度上级指标转移支付资金结余10752.44万元滞留在本级财政未及时拨付,其中:在延伸昌江区教育体育局2022年度预算资金使用情况时反映有上级指标资金1944.446万元未拨付到位。

2.预算调整幅度较大,以抄告单形式安排部分支出

2022年度一般公共预算支出预算数141180万元,决算数189697万元,其中:以政府抄告单形式安排部分预算支出10089.82万元,政府财政预算未严格执行预算法,财政预算刚性不足。

(二)政府综合财务报告编制情况

1.2022年度政府综合财务报告中应付地方政府债券转贷款年末数120200万元,加上一年内到期的应付地方政府债券转贷款年末数5045万元合计125245万元,与昌江区财政局国库总账年末余额125247万元不相符,相差2万元。

2.2022年度昌江区政府综合报告中反映公共基础设施期末数为0.43万元,期初数为0元,由于相关部门未按照《政府会计准则—公共基础设施》规定,将部门管理的公共基础设施列入单位资产负债表进行列报,昌江区财政局在汇总部门综合财务报告,编制政府综合财务报告时未进行监督、核实,造成政府综合财务报告未全面反映昌江区整体资产情况。

(三)部门预算执行情况

经延伸审计昌江区教育体育局预算执行方面存在账务处理不正确造成单位收入支出和资产反映不真实。

1.2022年昌江区教育体育局收到财政拨入资金1951.68万元通过政府网采购各相关学校及幼儿园信息化设备、厨房设备等,列昌江区教育体育局无偿调拨净资产科目借方余额,未计入昌江区教育体育局支出科目,账务处理不合规。

2.2022年12月昌江区社会足球场转固定资产817.18万元,无相关明细附件,科目设置不正确,该项目不属于区教体局固定资产科目列入范围,应列入公共基础设施科目。

3.2022年12月付区教育城域网设备及链路采购项目货款300万元,列其他应付款挂账,账务处理错误,该项目应列为单位支出。

4.2022年8月付昌江区国资公司第三幼儿园和第七幼儿园租金303.26万元,未见相关原始附件。

(四)财政专户资金管理方面存在问题

1.非税收入未及时缴入国库

经审计,截至2022年期末累计应缴未缴入国库金额共计260.47万元,其中:行政事业性收费107.94万元;国有资本经营收入-林场经营收入92.16万元;水利建设专项收入60.37万元。

2.借出非税专户资金未及时收回,新增往来款挂账

2022年8月区政府办公室以昌府办抄字〔2022〕160号文“为缓解吕蒙乡古城村农贸市场启用资金短缺困难,同意暂借吕蒙乡人民政府伍佰万元,待古城村经济发展服务中心贷款到位(9月30日前)立即归还”,截至2023年6月审计时未归还,并且财政非税专户账户挂其他应付款科目借方账务处理错误,造成财政新增往来欠款。

3.银行结息票据不规范

昌江区财政非税专户开户银行,中国银行、邮政银行和九江银行季度结息单原始凭证,中国银行只有手写传票,摘要为虚拟利息,没有计息利率和存款积数。邮政银行和九江银行所有计息原始凭证没有计息利率和存款积数。

4.非税账户银行结息缴库数据出错

2022年度非税账户实际利息收入共计119.58万元加上年初结余7万元,共计126.58万元;2022年度缴库180.18万元,多缴53.59万元。

5.往来账户仍然存在较大余额

2022年度财政总预算账其他应收款期末余额1648.8万元;其他应付款期末余额10712.72万元。

2022年度非税账户其他应收款期末余额3909.67万元;其他应付款期末余额1956.62万元

(五)财政资金项目绩效管理基础薄弱

昌江区财政局预算绩效管理基础较薄弱,尚未建立科学完善的各部门、行业评价指标体系,基本以各部门设置指标体系自评为主。

(六)上级转移支付专项资金延伸审计存在问题

通过延伸抽查各乡镇使用水利救灾和农业救灾资金使用情况发现存在以下不规范行为:一是资金使用时间与发生灾害救助时间不符合,资金使用滞后或将前期已做项目列为救灾资金项目;二是救灾资金投入工程建设相关手续不合规;三是未见项目资金使用绩效自评情况;四是存在部分凿井工程项目支付工程款时未按建设工程质量管理规定扣除质保金。

新农村建设资金使用情况

2022年新农村建设省级资金42万元用于丽阳镇枫林村毛畈组新农村建设工程,2022年10月23日由景德镇佳伟建筑工程有限公司中标,枫林村委会2022年10月24日与景德镇佳伟建筑工程有限公司签订工程合同协议书,无具体建设项目内容,合同价57.49万元,结算价62.45万元,工程量增加无具体说明,完工时间2022年12月12日,截止审计日未进行工程结算审核。

美丽乡村建设资金使用情况

景德镇市财政局拨入美丽乡村建设资金179万元,用于丽阳镇丰田村雨污排水及路面硬化工程,经审计发现在支付工程款时未按合同约定扣除3%质保金5.1万元。

(七)重大政策措施落实方面

1.2022年度耕地地力保护补贴资金拨付情况

2022年昌江区收到耕地地力保护补贴资金795万元,拨付资金743万元,结余52万元。经抽查鲇鱼山镇两个村发放耕地地力面积确权数和发放补贴情况反映乡镇对村级土地确权面积的变化未及时更新,一卡通发放登记也未及时进行调整,特别是相关村委会的土地被征用后没有进行调整,出现数据不准确,各乡镇应对有补贴发放的登记情况及时进行核对调整。

2.乡村振兴资金使用管理情况。存在乡镇使用衔接资金项目工程相关程序不合规、违规支付工程款、项目工程资料不齐全、项目资金支出原始凭证不合规、项目资金使用不规范,涉嫌套取专项资金等问题。

(八)政府国债资金收支使用情况

2022年度财政共收到债券资金32200万元,其中:一般债券11800万元,专项债券20400万元;2022年度债券共拨付25356万元,其中:一般债券4956万元,专项债券20400万元;2022年度财政账面结余6844万元,拨付率78.75%,其中:一般债券6844万元,拨付率42%;专项债券0万元,拨付率100%。

1.一般债券资金2021年项目使用存在问题。包括:债券资金使用不及时、债券资金使用的工程项目质量及效益不高、工程项目涉嫌拆分资金量,规避招投标等。

2.2022年度昌江区国有资产经营管理有限公司专项债使用情况存在问题。包括:超范围支出债券资金、通过压低监理收费规避公开招标,且未按经核准的招标方式进行招标、建设单位未按招标文件条款签订监理合同,监理单位未积极履职等。

三、审计建议

(一)严格按照《预算法》和《预算法实施条例》的规定进行财政预决算管理,提高预算执行力,进一步完善和规范预算编制、预算支出管理工作,提高项目预算的科学性、准确性,提高支出透明度,确保财政性资金规范、安全、高效。

(二)规范财政管理,充分发挥资金使用效益。要不断深化财政管理改革工作,充分认识盘活财政存量资金的意义,以促进稳增长、促改革、调结构、惠民生为主要目标,着力盘活财政存量资金,提高资金使用效益;加强国库、专户等各类资金的管理,保障资金安全;规范财政资金调动及出借行为;保证财政收支数据的真实、准确、完整。

(三)加强财政专户管理。完善财政专户管理相关制度,提高财政财务人员业务水平和专业素质,认真履行工作职责,建立和实行严格的对账制度、内控稽核制度、内部制衡和纠错机制,切实排除财政专户资金管理中存在的安全漏洞和隐患。

(四)加强转移支付专项资金的使用和管理,特别是村一级的资金,要严格按照相关资金内容正确合理支出,尽可能发挥资金的最大效益。

(五)加强对审计查出问题的整改和审计结果的综合分析利用,要结合审计提出的问题,积极落实整改工作,不断完善财政体制,从制度上和机制上着力解决区财政预算执行和其他财政收支中存在的问题。